Kunnanhallitus
Pöytäkirja 27.03.2023/Pykälä 66

Kunnanhallitus 27.03.2023 § 66  

59/02.02.01/2023  

Valmistelija Talousjohtaja Kristiina Räsänen, Kermanrannantie 7, 79700 Heinävesi, gsm 040 7101 936, email: kristiina.rasanen@heinavesi.fi, kunnanjohtaja Maarika Kasonen, Kermanrannantie 7, 79700 HEINÄVESI, puh. 040-5505811, email: maarika.kasonen@heinavesi.fi

 Kuntalain 410/2015 113 §:n mukaan tilikausi on kalenterivuosi. Kunnanhallituksen on laadittava tilikaudelta tilinpäätös tilikautta seuraavan vuoden maaliskuun loppuun mennessä ja annettava se tilintarkastajien tarkastettavaksi. Tilintarkastajien on tarkastettava tilinpäätös toukokuun loppuun mennessä. Kunnanhallituksen on saatettava tilinpäätös tilintarkastuksen jälkeen valtuuston käsiteltäväksi. Valtuuston käsiteltävä tilinpäätös kesäkuun loppuun mennessä.

 Tilinpäätökseen kuuluvat tase, tuloslaskelma, rahoituslaskelma ja niiden liitteenä olevat tiedot sekä talousarvion toteutumisvertailu ja toimintakertomus. Tilinpäätöksen tulee antaa oikeat ja riittävät tiedot kunnan toiminnan tuloksesta ja taloudellisesta asemasta, rahoituksesta sekä toiminnasta. Tätä varten tarpeelliset lisätiedot on ilmoitettava liitetiedoissa. Tilinpäätöksen allekirjoittavat kunnanhallituksen jäsenet sekä kunnanjohtaja.

  Kuntalain 410/2015 114 §:n mukaan kunnan, joka tytäryhteisöineen muodostaa kuntakonsernin, tulee laatia ja sisällyttää tilinpäätökseensä konsernitilinpäätös. Konsernitilinpäätös tulee laatia samalta päivältä kuin kunnan tilinpäätös. Konsernitilinpäätös laaditaan konserniyhteisöjen taseiden ja tuloslaskelmien sekä niiden liitetietojen yhdistelmänä. Konsernitilinpäätökseen sisällytetään lisäksi konsernin rahoituslaskelma, jossa annetaan selvitys kuntakonsernin varojen hankinnasta ja niiden käytöstä tilikauden aikana.Kuntayhtymän tilinpäätös yhdistellään jäsenkunnan konsernitilinpäätökseen. Kunnan, jolla ei ole tytäryhteisöjä, mutta joka on jäsen kuntayhtymässä tai liikelaitoskuntayhtymässä, tulee sisällyttää tilinpäätökseensä konsernitilinpäätöstä vastaavat tiedot.

  Kuntalain 410/2015 115 §:n mukaan toimintakertomuksessa on esitettävä selvitys valtuuston asettamien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumisesta kunnassa ja kuntakonsernissa.

 Toimintakertomuksessa on myös annettava tietoja sellaisista kunnan ja kuntakonsernin talouteen liittyvistä olennaisista asioista, joista ei ole tehtävä selkoa kunnan tai kuntakonsernin taseesta, tuloslaskelmasta tai rahoituslaskelmasta. Tällaisia asioita ovat ainakin arvio todennäköisestä tulevasta kehityksestä sekä tiedot sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestämisestä ja keskeisistä johtopäätöksistä.

  Jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää, toimintakertomuksessa on esitettävä selvitys talouden tasapainotuksen toteutumisesta tilikaudella sekä voimassaolevan taloussuunnitelman riittävyydestä talouden tasapainottamiseksi. Kunnanhallituksen on toimintakertomuksessa tehtävä esitys tilikauden tuloksen käsittelystä.

Tilikauden tulos vuodelta 2022 oli 117.977,41 euroa. Tilikauden ylijäämäksi muodostui 192.977,41 euroa, kun kunnanhallituksen esityksen mukaan tuloutettiin tehtyjä poistoeroja suunnitelman mukaan 75.000 euroa.

Vuoden 2022 talousarvion käyttötalouden toteutuma, ulkoiset ja sisäiset erät:

toimintatuotot       7.182.345,77 €

toimintakulut                  -33.544.887,22 €

toimintakate                   -26.362.541,45 €

verotulot                           14.082.103,55 €

valtionosuudet                  13.394.793,00 €

rahoitustuotot-ja kulut            323.955,65 €  

vuosikate            1.438.310,75 €

poistot       -1.320.333,34 €

tilikauden tulos            117.977,41 €

poistoeron muutos                +75.000,00 €

tilikauden ylijäämä                 192.977,41 €

Talousarviovuoden aikana määrärahamuutoksia on valtuuston päätöksien mukaisesti kirjattu seuraavasti:

toimintatuottoihin 96.259 €

toimintakuluihin 1.351.414 €

verotuloihin 1.118.000 €

valtionosuuksiin 27.330 €

korkokuluihin 91.000 €

Alkuperäinen talousarvion alijäämä -639.842 €, muutokset yhteensä 200.825 € ja muutettu talousarvio alijäämä -840.667 €.

Vuoden 2022 talousarvion investointien toteutuma:

investointimenot  1.072.800,84 €

investointitulot        262.028,91 €

investoinnit netto    810.771,93 €

Investoinnit menot ta-2022 1.280.170 €, määrärahamuutos -42.000 € ja +167.965 €, muutettu ta-2022 1.406.135 €

Investoinnit tulot ta-2022 0 €, määrärahamuutos 0 €, muutettu ta-2022 0 €

Investoinnit netto ta-2022 1.280.170 €, määrärahamuutos 125.965 €, muutettu ta-2022 1.406.135 €

Siun soten alijäämä ja palkkaharmonisoinnin kustannukset

Pohjois-Karjalan hyvinvointialueelta - Siun sotelta on 23.2.2023 kuntiin toimitettu tieto Siun soten jäsenkuntien maksuosuuksien toteutumisesta tilinpäätöksessä 2022 ja alijäämän sekä palkkaharmonisoinnin kattamisesta.

Saatujen tietojen mukaan Siun soten alijäämä ja palkkaharmonisointi muodostuu seuraavasti:

Siun sote

Alijäämä   39,6 milj.euroa

Vuoden 2022 palkkaharmonisointi 11,1 milj.euroa

Vuoden 2021 palkkaharmonisointi 13,0 milj.euroa

Yhteensä    63,7 milj.euroa

Saatujen tietojen mukaan Heinäveden kunnan osuus Siun soten alijäämästä ja palkkaharmonisoinnista on 1,65 milj.euroa.

Heinäveden kunnan osuus

Alijäämä    1,01 milj.euroa

Vuoden 2022 palkkaharmonisointi  0,28 milj.euroa

Vuoden 2021 palkkaharmonisointi  0,36 milj.euroa

Yhteensä     1,65 milj.euroa

Heinäveden kunnanvaltuusto on 14.11.2022 § 47 hyväksynyt lisämäärärahan Siun soten alijäämien kattamiseen 1,6 milj.euroa sekä 12.12.2022 § 60 pakollisen varauksen alijäämien kattamiseen.

Siun soten omistajaohjaus, palkkaharmonisoinnin ajantasaistilanne on ollut kunnanhallituksessa 20.6.2022 § 129 ja 19.12.2022 § 250.

Kirjanpitolautakunnan hyvinvointialue- ja kuntajaoston 8.11.2022 antaman lausunnon 133 mukaan:

Tasejatkuvuuden periaatteesta  poikkeuksena tilinpäätösperiaatteiden muutokset sekä aikaisempien tilikausien koskevien olennaisten virheiden oikaisut sekä aikaisempia tilikausia koskevien olennaisten virheiden oikaisut tehdään oman pääoman erää Edellisten tilikausien ylijäämä/alijäämä oikaisemalla. Oikaisuja ei siten tehdä tulosvaikutteisesti vaan takautuvasti taseen erään Edellisten tilikausien ylimäämä/alimäämä. Kuntayhtymässä tehdyt kulukirjaukset heijastuvat maksuosuuksina tai niiden oikaisuina jäsenkuntien kirjanpitoon, jos niitä ei saada katetuksi muilla tuotoilla. Jäsenkunta ratkaisee maksuosuuden tai oikaisun kirjaustavan itsenäisesti riippumatta siitä, millä tavalla kuntayhtymä on esittänyt erän omassa kirjanpidossaan.

Kunnanhallituksella ei ole käytettävissä Siun soten -kuntayhtymän hyväksymää ja allekirjoittamaa tilinpäätöstä esityslistan laadintahetkellä.

Toimeenpanolain 20§ toisen momentin mukaan tulkinta kuntayhtymän varojen, velkojen, sitoumuksien ja vastuiden siirtymisestä hyvinvointialueelle on epäselvää ja jonka selvittäminen jatkunee. Mikäli asiasta myöhemmän selvityksen perusteella saadaa uutta tietoa, kunnanhallitus ryhtyy tarvittaviin selvityksen edellyttämiin toimenpiteisiin.

Pohjois-Karjalan hyvinvointialue - Siun sote 23.2.2023 toimittama materiaali on esityslistan liitteenä.

Tilinpäätösaineisto ei sisällä vielä konsernitilinpäätöstä, mikä liitetään asiakirjoihin ennen tilintarkastajalle jättämistä.

Tiimivastaavat tekninen johtaja Anna-Kaisa Eskelinen, talousjohtaja Kristiina Räsänen sekä kunnanjohtaja Maarika Kasonen ovat kokouksessa kuultavana.

Tilinpäätösinfo järjestetään tiistaina 28.3.2023 klo 9.00 alkaen kunnanvirastolla.

Esittelijä Kunnanjohtaja

Päätösehdotus Kunnanhallitus

1. allekirjoittaa vuoden 2022 tilinpäätöksen ja jättää sen tilintarkastajan tarkastettavaksi ja tarkastuslautakunnan arvioitavaksi,

2. esittää valtuuston hyväksyttäväksi koko kunnan talousarvion vuoden 2022 käyttötalousosaan (ulkoiset ja sisäiset erät) seuraavat selvitykset muutoksista, jotka on luettavissa yksityiskohtaisesti tilinpäätöksestä

muut toimintakulut ylitys 68.022,31 €
valtionosuuksien alitus 171.187 €
korkotuottojen alitus 50.516,86 €
muiden rahoitustuottojen alitus 1.100,32 €
muiden rahoituskulujen ylitys 1.417,02 €
poistoeron muutos alitus 68.020 €

3. esittää valtuustolle tiedoksi seuraavien investointihankkeiden menojen ylitykset:
Itäisen alueen ym.ryk:n päivitys (KP 95708) 4.730,94 €, Palvelukeskus (B-osa) sprinklaus (KP 94450) 3.125 €, Sote tilojen jäähdytys (KP 94454) 1.686 €, Satamahanke (KP 94721) netto 25.138,40 € ja Työterveyshuollon osakkeet (KP 90269) 138,50 €

4. Heinäveden kunnan osuus vuoden 2022 Siun soten alijäämästä 1.011.123 € kirjataan siirtovelkoihin ja asiakaspalvelujen ostoihin vuodelle 2022

5. Heinäveden kunnan osuus vuoden 2022 Siun soten palkkaharmonisaatiosta 284.227 € kirjataan pakollisena varauksena ja asiakaspalvelujen ostoihin vuodelle 2022

6. Heinäveden kunnan osuus vuoden 2021 Siun soten palkkaharmonisaatiosta 359.489 € kirjataan pakollisena varauksena omaan pääomaan Edellisten tilikausien yli-/alijäämää oikaisemalla

7. toteaa, että toimeenpanolain 20§ toisen momentin mukaan tulkinta kuntayhtymän varojen, velkojen, sitoumuksien ja vastuiden siirtymisestä hyvinvointialueelle on epäselvää ja jonka selvittäminen jatkunee. Mikäli asiasta myöhemmän selvityksen perusteella saadaan uutta tietoa, kunnanhallitus ryhtyy tarvittaviin selvityksen edellyttämiin toimenpiteisiin.

8. esittää, että tilikauden mukainen ylijäämä 192.977,41 € siirretään edellisten vuosien ylijäämätilille

9. valtuuttaa kunnanhallituksen puheenjohtajan ja kunnanjohtajan allekirjoittamaan tilintarkastajalle annettavan vahvistusilmoituskirjeen.

Päätös Hyväksyttiin päätösehdotus.

 Tiimivastaavat tekninen johtaja Anna-Kaisa Eskelinen, talousjohtaja Kristiina Räsänen sekä kunnanjohtaja Maarika Kasonen olivat kokouksessa kuultavana.