KH 09.03.2026 § 83  

133/00.03.01.00/2026  

Kaupungin toiminnat on järjestettävä ja johtamistehtävät hoidettava niin, että organisaation kaikilla tasoilla ja kaikissa toiminnoissa on riittävä sisäinen valvonta. Johtamansa toiminnan sisäisestä valvonnasta vastaa kukin toimielin ja vastuuhenkilö.

Kaupunginhallituksen tehtävänä on sen lisäksi, mitä on säädetty sen toimialaan

kuuluvista tehtävistä:

• huolehtia kaupungin sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestämisestä, hyväksyä niitä  koskevat ohjeet ja menettelytavat sekä valvoa, että sisäinen valvonta ja riskienhallinta järjestetään asianmukaisesti.
• hyväksyä sisäisen tarkastuksen yksikön tarkastussuunnitelma.
• käsitellä sisäisen tarkastuksen vuosiraportti, muut tarkastusraportit ja selvitykset sekä antaa toimintakertomuksessa tiedot sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestämisestä ja keskeisistä johtopäätöksistä sekä selvityksen konsernivalvonnasta ja merkittävimmistä riskeistä ja epävarmuustekijöistä.

Konsernijohto vastaa kuntakonsernissa omistajaohjauksen toteuttamisesta sekä konsernivalvonnan järjestämisestä, jollei hallintosäännössä toisin määrätä. Hallintosäännön mukaan konsernijohtoon kuuluvat kaupunginhallitus, kaupunginhallituksen konsernijaosto, kaupunginjohtaja ja kansliapäällikkö. Kaupunginjohtajan tehtävänä on vielä erikseen vastata sisäisestä valvonnasta.

Sisäisen tarkastuksen yksikkö arvioi objektiivisesti ja riippumattomasti sisäisen valvonnan, riskienhallinnan ja konsernivalvonnan järjestämistä ja tuloksellisuutta, raportoi arvioinnin tuloksista sekä esittää toimenpide-ehdotuksia järjestelmän kehittämiseksi. Sisäisen tarkastuksen yksikkö raportoi kaupunginhallitukselle ja kaupunginjohtajalle. Sisäisen tarkastuksen yksikön toiminnan tarkoitus, toimivalta ja vastuut määritellään kaupunginhallituksen hyväksymässä sisäisen tarkastuksen yksikön toimintasäännössä.

Kaupungin eri toimialat ja merkittävimmät tytäryhteisöt tekevät myös omaa sisäistä tarkastusta, raportoiden siitä sisäisen tarkastuksen yksikön kautta kaupunginhallitukselle.

Kaupungin sisäisellä tarkastuksella on oikeus pyytää tytäryhteisöiltä sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan arviointi- ja kehittämistoiminnan sekä muun tarkastustoiminnan edellyttämät tiedot. Sisäisellä tarkastuksella on oikeus tarkastaa tytäryhteisön toimintaa ja taloutta sekä sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestämiseen liittyviä prosesseja. Yhteisön tulee antaa tarpeelliset tiedot ja avustaa niiden saannissa. Sisäisen tarkastuksen henkilöstöä sitoo laissa säädetty salassapito- ja vaitiolovelvollisuus.

Tarkastuspäällikkö antaa kokouksessa selonannon seuraavista tehdyistä töistä:

• Kaupunginhallitukselle selonteot sisäisestä valvonnasta, riskienhallinnasta ja erikseen   konsernivalvonnasta tilinpäätöksen toimintakertomukseen 2025
• Toimialojen omana työnä tehdyt sisäiset tarkastukset 2025
• Merkittävimpien tytäryhtiöiden omana työnä tehdyt sisäiset tarkastukset 2025
• Sivutoimilupien ja -ilmoitusten tarkastus
• Tarkastuslautakunnalle tehdyt työt
• Yksikön tekemät konsultoinnit/erillistarkastukset
• Sisäisen tarkastuksen yksikön toiminnallinen vuosiyhteenveto 2025

Tarkastuksien työmuistiot ovat luettavissa sähköisessä kokouksessa. Työmuistiot ovat

salassa pidettäviä asiakirjoja Julkl 24 § 1 mom 15 kohdan mukaan.

Yksikön tarkastussuunnitelmaksi kevätkaudelle 2026 esitetään seuraavaa:

• Hankintojen tarkastus kilpailutuksien ja hankintapäätösten näkökulmasta otantatarkastuksena
• Tarkastuslautakunnan arviointikertomuksen valmistelussa avustaminen sekä

            muut lautakunnan työskentelyyn liittyvät työt

• Tehdään mahdolliset konsultoinnit/erillistarkastukset
• Tehdään sisäisen tarkastuksen yksikön hallinnolliset tehtävät

Valmistelijat: tarkastuspäällikkö ja tarkastaja

Kaupunginjohtajan päätösehdotus:

Kaupunginhallituksen päättää

• merkitä tiedoksi sisäisen tarkastuksen yksikön selonannon tarkastuksista ja tarkastusten asiakirjat sekä päättää mahdollisista jatkotoimenpiteistä ja

• hyväksyä yllä esitetyn tarkastussuunnitelman kevätkaudelle 2026.

Päätös:

Hyväksyttiin yksimielisesti.

Tarkastuspäällikkö Timo Manninen oli kokouksessa asiantuntijana asian käsittelyn aikana.