Kunnanhallitus
Pöytäkirja 30.03.2026/Pykälä 82

Kunnanhallitus 30.03.2026 § 82  

74/02.06.01.01/2026  

Kuntalaki 410/2015 § 113 - Tilinpäätös

Kunnan tilikausi on kalenterivuosi. Kunnanhallituksen on laadittava tilikaudelta tilinpäätös tilikautta seuraavan vuoden maaliskuun loppuun mennessä ja annettava se tilintarkastajien tarkastettavaksi. Tilintarkastajien on tarkastettava tilinpäätös toukokuun loppuun mennessä. Kunnanhallituksen on saatettava tilinpäätös tilintarkastuksen jälkeen valtuuston käsiteltäväksi. Valtuuston on käsiteltävä tilinpäätös kesäkuun loppuun mennessä.

Tilinpäätökseen kuuluvat tase, tuloslaskelma, rahoituslaskelma ja niiden liitteenä olevat tiedot sekä talousarvion toteutumisvertailu ja toimintakertomus.

Tilinpäätöksen tulee antaa oikea ja riittävä kuva kunnan tuloksesta, taloudellisesta asemasta, rahoituksesta sekä toiminnasta olennaisuusperiaatteen mukaisesti. Tätä varten tarpeelliset seikat on ilmoitettava liitetiedoissa.

Tilinpäätöksen allekirjoittavat kunnanhallituksen jäsenet sekä kunnanjohtaja tai pormestari.

Kuntalaki 410/2015 § 114 - Konsernitilinpäätös

Kunnan, joka tytäryhteisöineen muodostaa kuntakonsernin, tulee laatia ja sisällyttää tilinpäätökseensä konsernitilinpäätös. Konsernitilinpäätös tulee laatia samalta päivältä kuin kunnan tilinpäätös.

Konsernitilinpäätös laaditaan konserniyhteisöjen taseiden ja tuloslaskelmien sekä niiden liitetietojen yhdistelmänä. Konsernitilinpäätökseen sisällytetään lisäksi konsernin rahoituslaskelma, jossa annetaan selvitys kuntakonsernin varojen hankinnasta ja niiden käytöstä tilikauden aikana.

Kuntayhtymän tilinpäätös yhdistellään jäsenkunnan konsernitilinpäätökseen. Kunnan, jolla ei ole tytäryhteisöjä, mutta joka on jäsen kuntayhtymässä tai liikelaitoskuntayhtymässä, tulee sisällyttää tilinpäätökseensä konsernitilinpäätöstä vastaavat tiedot.

Kuntalaki 410/2015 § 115 - Toimintakertomus

Toimintakertomuksessa on esitettävä selvitys valtuuston asettamien toiminnan ja talouden tavoitteiden toteutumisesta kunnassa ja kuntakonsernissa. Toimintakertomuksessa on myös annettava tietoja sellaisista kunnan ja kuntakonsernin talouteen liittyvistä olennaisista asioista, jotka eivät käy ilmi kunnan tai kuntakonsernin taseesta, tuloslaskelmasta tai rahoituslaskelmasta. Tällaisia asioita ovat ainakin arvio todennäköisestä tulevasta kehityksestä sekä tiedot sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestämisestä ja keskeisistä johtopäätöksistä.

Jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää, toimintakertomuksessa on esitettävä selvitys talouden tasapainotuksen toteutumisesta tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman riittävyydestä talouden tasapainottamiseksi.

Kontiolahden kunnan alkuperäinen talousarvio vuodelle 2025 laadittiin -1,4 miljoonaa euroa alijäämäiseksi. Vuoden aikana tehtyjen talousarviomuutosten jälkeen talousarvio osoitti -1,2 miljoonan euron alijäämää. Vuoden 2025 tilinpäätös toteutui selvästi arvioitua parempana. Tilikauden tulos oli noin 0,35 miljoonaa euroa ja tilikauden ylijäämä 0,68 miljoonaa euroa poistoeron jälkeen, joten lopullinen tulos oli näin ollen lähes 2,0 miljoonaa euroa budjetoitua parempi.

Toimintatuotot kokonaisuutena toteutuivat muutettuun talousarvioon nähden noin 0,8 miljoona euroa ennakoitua paremmin. Talousarviota parempaan toteumaan vaikutti myyntituottojen positiivinen toteuma vesimaksujen, metsänmyynnin ja kotikuntakorvausten osalta. Vaikka toimintatuottojen muutos edelliseen vuoteen oli -5,4 %. Vuonna 2024 tuloissa on kertaluontoisia eriä, jonka vuoksi vuoden 2025 toimintatuotot jäivät vuoden 2024 tasosta.

Toimintakulut alittivat muutetun talousarvion noin 0,9 miljoonalla eurolla. Olennaisimman alitukset muodostuivat henkilöstökuluissa ja palveluiden ostoissa. Palveluiden ostojen talousarviota pienempää toteumaa selittää työllisyysalueen talousarvion alittuminen ja päivähoidon palveluseteleiden talousarviota pienempi kysyntä. Toimintakulut kasvoivat edelliseen vuoteen verrattuna 5,1 %. Kustannukset kasvoivat edellisvuoteen nähden merkittävästi, mitä selittää osaltaan uudet tehtävävastuut kuten työllisyyspalvelut, jotka siirtyivät kunnan vastuulle vuoden 2025 alussa. Kustannuspaineita lisäsivät myös yleinen kustannustason nousu sekä kuntasektorin palkkaratkaisut.

Edellä mainittujen asioiden johdosta toimintakate alittui kokonaisuudessaan noin 1,7 miljoonalla eurolla, mutta toimintakatteen muutos edelliseen vuoteen nähden oli peräti 7,4 %.

Verotulojen erittely

Kontiolahden kunnallisveroprosentti vuodelle 2025 oli 8,8 %. Verotettavan tulon määrä jatkoi kasvuaan ollen n. 338 milj. euroa (+6,8 %) vuonna 2025.

Kunnan tuloverokertymä toteutui 0,34 milj. euroa muutettua talousarviota paremmin. Arvioitua parempi toteuma muodostui pääosin yhteisöverotuoton talousarviota paremmasta kertymästä. Kunnallisveron toteuma oli 29,0 milj. euroa ja yhteisöveron 2,6 milj. euroa. Kunnallisvero toteutui lähes talousarvion mukaisena, vain 28 000 euroa alle talousarvion ja yhteisöverot toteutuivat 0,3 milj. euroa talousarviota suurempana. Kiinteistöverotuottojen toteuma oli 3,75 milj. euroa ja ne toteutuivat lähes talousarvion mukaisena noin 50 000 euroa talousarviota parempana. Kokonaisuudessaan verotulot olivat 35,3 milj. euroa, edelliseen vuoden tilinpäätökseen nähden nousua oli 2,0 milj. euroa eli 6,0 %. Kunnallisveron kasvu oli 6,2 % ja kiinteistöveron 2,2 % sekä yhteisöveron 9,8 %.

Valtionosuuksien erittely

Kontiolahden kunnassa valtionosuudet nousivat noin 0,7 milj. euroa edellisvuodesta. Talousarvio oli 17,46 milj. euroa ja toteuma 17,37 milj. euroa. Valtionosuuksia nosti TE-palveluuudistus ja kotoutumislain kokonaisuudistus vuodelle 2025. Valtionosuutta nostivat lisäksi indeksikorotus ja kustannustenjaon tarkistus sekä sote-uudistuksen valtionosuusvaikutuksia lieventävä valtionosuuden lisäys, 277 milj. euroa. Valtionosuutta puolestaan vähensivät muun muassa sote-uudistuksen siirtolaskelmien tarkentuminen, vuodelle 2024 tehdyn määräaikaisen valtionosuuslisäyksen poistuminen ja hallitusohjelman mukainen indeksikorotuksen 1 %-yksikköä vastaava vähennys.

Rahoituserät

Rahoitustuottojen ja -kulujen toteuma oli lähes 0,3 milj. talousarviota parempi. Talousarviossa oli varauduttu korkokulujen kasvuun. Korkotaso toteutui kuitenkin ennakoitua maltillisempana, jonka myötä myös korkokulut kääntyivät laskuun vuonna 2025. Korkokulut pienenivät edellisvuoteen verrattuna 145 000 eurolla. Lisäksi rahoitustuotot ylittivät talousarvion noin 100 000 eurolla. Korkokuluihin kuuluvat mm. lainojen korot ja vesihuollon taseyksikön kunnalle maksamat korot. Rahoitustuottoihin sisältyvät mm. rahoitustuotot takausprovisioista ja osinkotuotot. Korkotuottoihin sisältyvät mm. korkotuotot sijoituksista ja talletuksista.

Investoinnit

Kontiolahden kunnan investointitaso oli maltillinen suurten investointivuosien jälkeen. Nettoinvestoinnit toteutuivat noin 3,1 milj. euron suuruisina. Investointimenot olivat noin 4,6 milj. euroa, jotka pääasiallisesti muodostuivat talonrakennuksen, kunnallistekniikan, vesihuoltolaitoksen ja irtaimen omaisuuden investoinneista. Investointihankkeista merkittävin yksittäinen investointi oli ampumahiihtostadionin latuvalaistuksen uusiminen. Investointitulot olivat noin 1,1 milj. euroa, jotka muodostuivat asunto-osake, tontti- ja metsämyynnistä sekä valtiolta saadusta investointiavustuksesta. Vuonna 2025 tonttien luovutus asuinrakentamiseen oli vähäistä. Uusia, rakentamattomia tontteja luovutettiin pääasiassa vuokraamalla, ja lisäksi myytiin kaksi tonttia. Vanhoja vuokratontteja lunastettiin yhteensä 11 kappaletta. Uusia maa-alueita ostettiin 389 000 eurolla.

Lainakanta

Kunnan lainakanta aleni toista vuotta peräkkäin ollen vuoden 2025 lopussa 56,6 miljoonaa euroa eli 3 763 euroa/asukas. Lainakanta aleni noin 3,0 miljoonalla eurolla edellisvuodesta.

Vuosikate ja poistot

Vuosikate toteutui tarkistettua talousarviota 2,3 milj. euroa parempana ollen 7,3 milj. euroa. Vuosikatteen parempi toteuma selittyy edellä läpikäydyillä seikoilla. Muutetussa talousarviossa oli varauduttu 6,58 milj. euron suuruisiin poistoihin. Poistot toteutuivat lähes talousarvion mukaisina. Lisäksi tilinpäätökseen kirjattiin arvonalentumisia 357 000 eurolla koskien Jakokosken liikuntahallin arvostamista kunnan taseeseen. Vuosikate riitti kattamaan poistot ja vuosikatteen suhde poistoihin oli 105 %.

Talousarviossa tehtäväalueiden osalta toimintakate on sitova erä. Talousarvioon nähden lähes kaikki tehtäväalueet tekivät talousarviota paremman tuloksen. Kunnanvaltuusto on kokouksessaan 23.3.2026 § 14 käsitellyt tulosalueiden ylityksen tilinpäätöksessä.

Liitteenä:

1) Tilinpäätös 2025

Lisätietoja: talousjohtaja Minna Kuusela-Hurskainen, p. 050 302 8003

Kunnanjohtajan ehdotus:

 Päätös: