Kaupunginhallitus
Pöytäkirja 30.03.2026/Pykälä 84

Kaupunginhallitus 30.03.2026 § 84  

19/02.02.02.00.02/2026  

Valmistelija Talouspäällikkö

Kuntalain mukaan kunnanhallituksen on laadittava tilikaudelta tilinpäätös tilikautta seuraavan vuoden maaliskuun loppuun mennessä ja annettava se tilintarkastajien tarkastettavaksi sekä tilintarkastuksen jälkeen saatettava se valtuuston käsiteltäväksi. Valtuuston on käsiteltävä tilinpäätös kesäkuun loppuun mennessä.

Tilinpäätökseen kuuluvat tase, tuloslaskelma, rahoituslaskelma ja niiden liitteenä olevat tiedot sekä talousarvion toteutumisvertailu ja toimintakertomus. Toimintakertomuksessa esitetään selvitys valtuuston asettamien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumisesta.

Lisäksi kunnan, joka tytäryhteisöineen muodostaa kuntakonsernin, tulee sisällyttää tilinpäätökseensä konsernitilinpäätös, joka sisältää konsernin tuloslaskelman, taseen, rahoituslaskelman ja liitetiedot.

Tilinpäätöksen allekirjoittavat kunnanhallituksen jäsenet sekä kunnanjohtaja.

Toimintakertomuksessa on esitettävä selvitys valtuuston asettamien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumisesta. Toimintakertomuksessa on myös annettava tietoja sellaisesta kunnan talouteen tai konsernitaseeseen liittyvistä olennaisista asioista, joista ei ole tehtävä selkoa tuloslaskelmassa, taseessa tai rahoituslaskelmassa.

Jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää, toimintakertomuksessa on tehtävä selkoa talouden tasapainotuksen toteutumisesta tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman ja toimenpideohjelman riittävyydestä talouden tasapainottamiseksi.

Kaupunginhallituksen on toimintakertomuksessa tehtävä esitys tilikauden tuloksen käsittelystä.

Lieksan kaupungin ja konsernin vuoden 2025 tilinpäätös on laadittu kuntalain säännösten mukaisesti. Tilinpäätös sisältää toimintakertomuksen, talousarvion toteumavertailut, tilinpäätöslaskelmat ja liitetiedot sekä liikelaitosten tilinpäätökset.

Taloudellinen tilanne

Lieksan kaupungin taloudellinen vuosi 2025 toteutui hyvin. Alkuperäisessä talousarviossa odotettiin 0,9 miljoonan euron ylijäämää. Kaupungin ennakollinen tilinpäätös raportoitiin 2,4 miljoonaa euroa ylijäämäiseksi. 

Suurin syy positiiviseen tulospoikkeamaan oli rahoitustuottojen ennakoitua merkittävästi parempi toteuma. Tämä puolestaan johtui Pielisen tietoverkko osuuskunnan liiketoimintakaupasta, jonka vuoksi Lieksan kaupunki sai kokonaisuudessaan takaisin aiemmin osuuskunnalle myöntämänsä yli neljän miljoonan euron lainan. Vuoden 2024 tilinpäätöksen yhteydessä puolet lainapääomasta oli varovaisuusperiaatteen mukaisesti alas kirjattu hyvin epävarmana, joten tämä alaskirjaus palautui vuoden 2025 tilinpäätöksen yhteydessä. Vuosikate parani n. 0,5 miljoonaa euroa vuoteen 2024 verrattuna.

Toimintakate

Vuoden 2025 toimintakate on -28,5 miljoonaa euroa, joka on n. 5 miljoonaa euroa suurempi vuoteen 2024 verrattuna. Toimintakatteen heikentyminen johtuu pääasiassa henkilöstö-, energia- ja tavarahankintakulujen noususta.

Toimintatuotot kasvoivat edellisvuodesta noin 0,3 miljoonaa. Toimintatuotoissa näkyy erityisesti metsänmyyntitulot, erilaiset avustukset, kotouttamiskorvaukset sekä toimitilojen ja maan vuokratuotot.

Toimintakulut kasvoivat 2,9 miljoonaa euroa. Palkkakustannukset nousivat noin 1,1 miljoonaa johtuen uudesta kunta-alan sopimuskaudesta ja sen mukanaan tuomista korotuksista. Menoihin kuului tilikaudella myös poikkeuksellisia eriä, kuten sillan purku, terveysaseman purku sekä palkkaharmonisaatiovelan maksu korkoineen.

Investointien osalta vuosi oli myös merkittävä. Kaupungin investointimenot olivat yhteensä 7,9 miljoonaa euroa, joka on yli kaksinkertainen määrä vuoden 2024 investointitasoon verraten. Huomion arvoista on kuitenkin se, että tässä on mukana 1,9 miljoonan edestä sote-kiinteistöjen yhtiöittämisen seurauksena apporttina merkittyjä osakkeita Lieksan kiinteistöt Oy;stä. Varsinaisia investointeja oli näin ollen n. 6,0 miljoonan arvosta, joka vastaa n. 90 % toteumaa talousarvioon nähden.

Verotulot, valtionosuudet ja rahoitus

Verotulot toteutuivat  lähes talousarviossa ennakoidun mukaisesti. Vuoden jälkimmäisessä talousarviomuutoksessa toteumaa päivitettiin talousarvioon. Verotulojen tuotto oli myös hieman parempi kuin kokonaisuudessaan vuonna 2024.

Kiinteistö- ja tulovero toteutuivat lähes ennakoidun mukaisesti. Yhteisöverojen tuotto oli ennustettua parempi. Verotulojen kertymiseen vaikuttaa sekä yleinen talous-  ja työllisyystilanne, mutta myös yleinen palkkakehitys. Vuonna 2025 verotulot nousivat maltillisesti ja tuleville vuosille niiden ennakoidaan jatkavan pientä kasvuaan. Verotulojen kasvu ei kuitenkaan riitä kompensoimaan valtionosuuksien pienentymistä Lieksan kaupungin osalta. 

Valtionosuudet toteutuivat lähes budjetoidun mukaisesti. Verotulomenetysten korvaus toteutui hieman ennakoitua pienempänä, joka vaikutti siihen, että kokonaisuudessaan valtionosuuksien toteuma oli - 1,3 % talousarviosta.

Vuoden 2025 talousarviossa oli 4,0 miljoonan euron lainannostovaltuutus menossa olevien investointien vuoksi. Talousarviolainaa nostettiin vuonna 2025 yhteensä 2,0 miljoonaa euroa. Lieksan kaupungin lainakanta on kuntakohtaisesti vertailtuna edelleen erittäin maltillisella tasolla.

Tulos, investointivaraukset ja ylijäämä

Lieksan kaupungin tilikauden 2025 tulos on 546 479,09 euroa.

Investointivarauksia tuloutetaan kohteiden Kolin kävelytasanne (0,3M euroa) ja Paloaseman autotallin laajennus (0,4M euroa) osalta yhteensä 0,7 miljoonaa euroa. Lisäksi tuloutetaan poistoeron muutos 335 508,17 euroa.

Tuloksesta esitetään tehtäväksi yhteensä 0,4 miljoonan euron investointivaraus kaupungin investointiohjelmassa oleviin investointikohteisiin seuraavasti:

- Uimahallin rakennustekniset työt 0,2 miljoonaa euroa

- Ylä-Kolintien kevyenliikenteen väylä 0,2 miljoonaa euroa

Lisäksi aiemmin päätetty investointivaraus 0,4 miljoonaa euroa Urheilupuiston liikennejärjestelyihin esitetään siirrettäväksi KT73 kiertoliittymän projektille.

Edelleen tilikauden ylijäämä 1 181 987,26 euroa esitetään siirrettäväksi taseen Tilikauden yli-/alijäämä -tilille. 

Vuoden 2025 tilikauden jälkeen kaupungin kertynyt ylijäämä on 32,9 miljoonaa euroja, joka on 3340 euroa per asukas.

Vesihuoltoliikelaitoksen tilikauden ylijäämä ennen varauksia on 409 514,67 euroa. Varaussiirtoja ei ole tehty. Vesihuoltoliikelaitoksen johtokunta päätti esittää kaupunginhallitukselle, että tilikauden ylijäämä siirretään taseen Tilikauden yli-/alijäämä tilille.

Esittelijä Kaupunginjohtaja

Päätösehdotus

Päätös

Lisätietoja Talouspäällikkö Pasi Lamminluoto, p. 040 1044 020,

 sähköposti pasi.lamminluoto(at)lieksa.fi

Jakelu Talouspäällikkö

 Tarkastuslautakunnan jäsenet
Tilintarkastaja